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이번 글에서는 간주임대료란 무엇이고 어떻게 계산하는지, 임대사업자들이 알아야 할 세금 정보와 팁을 알려드립니다. 이 글을 읽으면 간주임대료에 대해 쉽게 이해하고 세금 신고와 납부를 잘 할 수 있을 것입니다.
목차
간주임대료란 무엇인가요?
간주임대료란 보증금이나 전세금 등을 받은 임대사업자가 일정 이자율을 적용하여 임대수입으로 간주하는 금액입니다. 이는 임대료를 받는 임대사업자와 과세형평을 위해 도입된 제도입니다. 간주임대료는 소득세와 부가세의 과세 표준에 포함됩니다. 간주임대료의 대상은 비소형주택 3채 이상 소유하거나 보증금이 3억원을 초과하는 임대사업자입니다. 간주임대료의 세금계산서 발행의무는 없으나 부가세 신고는 해야 합니다.
간주임대료는 어떻게 계산하나요?
간주임대료의 계산식은 다음과 같습니다.
간주임대료=적수×60%×이자율
여기서 적수는 보증금에서 3억원을 차감한 금액과 임대기간을 곱한 값입니다. 이자율은 매년 정부가 결정하며 2023년에는 2.9%로 인상되었습니다. 예를 들어 10억원의 전세금을 받고 2년간 임대하는 경우 간주임대료는 다음과 같이 계산됩니다.
적수=(보증금−3억)×임대기간=(10억−3억)×2=14억
간주임대료=적수×60%×이자율=14억×60%×2.9%=2.4364억
간주임대료의 세금은 소득세와 부가세로 구분됩니다. 소득세는 간주임대료에서 필요경비를 차감한 금액에 세율을 적용하여 계산합니다. 필요경비는 건설비 상당액, 차감하는 금융수익, 재산세 등이 있습니다. 부가세는 간주임대료의 10%로 계산합니다. 예를 들어 10억원의 전세금을 받고 2년간 임대하는 경우 간주임대료의 세금은 다음과 같이 계산됩니다.
소득세=(간주임대료−필요경비)×세율=(2.4364억−0.5억)×14%=0.2714억
부가세=간주임대료×10%=2.4364억×10%=0.2436억
간주임대료에 대한 자주 묻는 질문과 답변
간주임대료에 관해 임대사업자들이 궁금해하는 질문과 답변을 정리해 보았습니다.
Q. 간주임대료와 월세 임대료의 차이점은 무엇인가요?
A. 간주임대료는 보증금이나 전세금 등을 받은 경우에만 적용되는 금액이고 월세 임대료는 매월 실제로 받는 임대료입니다. 간주임대료는 일정 이자율을 적용하여 계산하고 월세 임대료는 실제로 받은 금액을 그대로 신고합니다. 간주임대료와 월세 임대료는 모두 소득세와 부가세의 과세 표준에 포함됩니다.
Q. 간주임대료와 전세 임대료의 차이점은 무엇인가요?
A. 간주임대료는 보증금이나 전세금 등을 받은 경우에만 적용되는 금액이고 전세 임대료는 전세금을 받은 경우에만 적용되는 금액입니다. 간주임대료는 일정 이자율을 적용하여 계산하고 전세 임대료는 전세금의 2.5%를 적용하여 계산합니다. 간주임대료와 전세 임대료는 모두 소득세와 부가세의 과세 표준에 포함됩니다.
Q. 간주임대료의 이자율은 어떻게 결정되나요?
A. 간주임대료의 이자율은 매년 정부가 결정하며 임대보증금 적수의 평균 이자율을 반영합니다. 이자율은 세법 개정안에 포함되어 발표됩니다. 2023년에는 2.9%로 인상되었습니다.
Q. 간주임대료의 이자율은 언제 바뀌나요?
A. 간주임대료의 이자율은 매년 1월 1일부터 적용됩니다. 2023년에는 2.9%의 이자율이 1월 1일부터 12월 31일까지 적용됩니다. 다만 임대기간이 1년 이상인 경우에는 임대기간 동안 동일한 이자율을 적용합니다. 2022년 7월 1일부터 2023년 6월 30일까지 임대하는 경우에는 1.2%의 이자율이 적용됩니다.
Q. 간주임대료의 세금을 줄이는 방법은 없나요?
A. 간주임대료의 세금을 줄이는 방법은 다음과 같습니다.
- 필요경비를 최대한 많이 신고합니다. 필요경비는 간주임대료에서 차감되므로 세금을 줄일 수 있습니다. 필요경비에는 건설비 상당액, 차감하는 금융수익, 재산세 등이 있습니다.
- 보증금이나 전세금을 줄입니다. 보증금이나 전세금이 많을수록 간주임대료가 커지므로 세금도 커집니다. 보증금이나 전세금을 줄이고 월세를 받는 경우에는 월세 임대료를 신고합니다. 월세 임대료는 실제로 받은 금액을 그대로 신고하므로 간주임대료보다 세금이 적을 수 있습니다. 월세 임대료도 필요경비를 신고할 수 있습니다.
- 임대기간을 줄입니다. 임대기간이 길수록 간주임대료가 커지므로 세금도 커집니다. 임대기간을 줄이고 임대료를 인상하는 방법을 고려할 수 있습니다. 임대기간이 1년 미만인 경우에는 임대기간 동안의 이자율을 적용합니다.
결론
이 글에서는 간주임대료에 대해 알아보았습니다. 간주임대료는 보증금이나 전세금 등을 받은 임대사업자가 일정 이자율을 적용하여 임대수입으로 간주하는 금액입니다. 간주임대료는 소득세와 부가세의 과세 표준에 포함됩니다. 간주임대료의 계산식과 세금 계산법을 알아보았습니다. 간주임대료에 대한 자주 묻는 질문과 답변을 정리해 보았습니다. 이 글이 간주임대료에 대해 쉽게 이해하고, 세금 신고와 납부를 잘 할 수 있도록 도움이 되었으면 좋겠습니다.